אם מוניתם כאפוטרופסיים לענייני רכוש, מרבית הסיכויים שתדרשו להגיש אחת לשנה ובסיום תקופת האפוטרופסות, דו"ח כספי לאפוטרופוס הכללי, על מצבו הכספי של האדם שמונה לו אפוטרופוס.
הדרישה היא על פי החוק חוק הכשרות המשפטית והאפוטרופסות, התשכ"ב-1962
הדו"ח הכספי הינו דו"ח, על אופן ניהול הכספים והרכוש של האדם שמונה לו אפוטרופוס, אשר במסגרת הכנת הדו"ח נדרש להעביר לרואה החשבון אשר מכין את הדו"ח, את המסמכים והאסמכתאות לצורך עריכת הדו"ח בהתאם לדרישתו.
להלן רשימת מסמכים הנדרשים לצורך הגשת דו"ח אפוטרופוס.
1. דפי בנק (פירוט תנועות) לפי הדרישה של האפוטרופוס הכללי- עדיפות לדפי בנק בקובץ PDF מקורי מאתר הבנק.
2. אישור יתרות לתחילת התקופה +סוף התקופה +מעבר בין שנים.
3. במידה ויש חיובי אשראי -פירוט חיובים.
4. במידה ויש חיובי שיקים -צילום שיקים /קבלות.
5. קניות /הוצאות -קבלות.
6. פירוט תשלומים למטפלת במידה ויש.
7. במידה וקיים חשבון מט"ח להביא פירוטים של התנועות.
8. תשלום עבור עריכת הדו"ח.
9. עותק חוזי שכירות ככל שקיימים, חוזה רכישה או מכירה של נכס.
10. צו מינוי אפוטרופוס.
11. טופס 867 לסוף שנה אם מנוהלים תיקי השקעות, מניות, קרנות נאמנות.
12. דו"ח פרטים אישיים. דוח שבו, האפוטרופוס נדרש למלא נתונים אשר מתייחסים לפעולותיו במישורים שאינם כספיים כגון: תכיפות הביקורים אצל האדם שמונה לו אפוטרופוס, הגורמים המטפלים בו, אם ישנם תביעות משפטיות כנגד האדם שמונה לו אפוטרופוס , או תביעות שהוגשו בשמו של האדם שמונה לו אפוטרופוס וכו' ובסופו לחתום על הצהרתו בדבר נכונות הפרטים בדו"ח. החשיבות במילוי דו"ח פרטים אישיים , היא אינדיקציה שניתנת הן לרואה החשבון והן למפקח והן לרואה החשבון על מצבו של האדם שמונה לו אפוטרופוס באספקטים שאינם דווקא רכושניים.
13. כל מסמך כספי אחר אשר רלוונטי ונמצא בידי האפוטרופוס.
רשימה זו היא רשימה בסיסית ומומלצת אך כמובן שתוך כדי עבודה על הדו"ח ייתכן ויידרש האפוטרופוס להמציא לרואה החשבון מסמכים נוספים, או הסברים לפעולות כספיות שנעשו בחשבונות האדם שמונה לו אפוטרופוס.
במידה והוגשה פרטה, יש להוסיף התייחסות להכנסה או הוצאה שלא נרשמו בפרטה או בדיווחים הקודמים, ולהמציא אסמכתא מתאימה.
את האסמכתאות להוצאות ו/או להכנסות עדיף להעביר כהעתקים ולשמור את המקור. במידה ונמסרו לרואה החשבון מסמכי המקור יש לדאוג לקבלם חזרה מרואה החשבון, כיוון שעל האפוטרופוס לשמור את כל המסמכים והאסמכתאות למשך תקופה של 7 שנים לפחות ממועד סיום האפוטרופסות.
הכותבת הינה רואת חשבון בעלת ניסיון של שנים בהגשת דו"חות על כל סוגיהם לאפוטרופוס הכללי.
ניתן לפנות למשרדי בטלפון 03-9505053 או באמצעות מייל anat@yshaal-cpa.com
Comments